Servicii profesionale – Declaraţia unică: impozitul şi contribuţiile datorate la Fisc de creatorii de conţinut care obţin venituri din postări pe reţele sociale – Sinteza

Persoanele fizice care desfăşoară în mod independent, cu caracter de , activităţi de producţie, comerţ şi prestări de servicii în România, precum creatorii de conţinut digital, au obligaţia să solicite înregistrarea în registrul comerţului şi autorizarea funcţionării înainte de începerea activităţii economice, în condiţiile şi pot desfăşura activităţile în calitate de persoane fizice autorizate, întreprinzători titulari ai unei întreprinderi individuale sau membri ai unei întreprinderi familiale.

Cum determinaţi venitul net anual

Venitul net anual din activităţi independente, obţinut de creatorii de conţinut digital, se determină ori pe baza normelor de venit de la locul desfăşurării activității, ori în sistem real, pe baza datelor din contabilitate.

Persoanele fizice care determină venitul net anual pe baza normelor de venit au obligaţia stabilirii impozitului anual datorat prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit ajustate, impozitul fiind final.
Plata impozitului anual datorat se face la bugetul de stat, până la data de 25 mai, inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului.

Dacă venitul net anual din activităţi independente se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, impozitul se stabileşte de către contribuabil prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual estimat considerat venit impozabil, iar plata se face la bugetul de stat, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului.

Creatorii de conţinut digital care obţin venituri din activități independente au obligaţia estimării venitului net anual pentru anul fiscal curent, în scopul stabilirii impozitului anual estimat, prin trimiterea – capitolul II, până la data de 25 mai inclusiv a anului de realizare a venitului. Dacă încep activitatea independentă în cursul anului fiscal, au obligaţia să trimită la Fisc declaraţia unică – al doilea capitol în termen de 30 de zile de la data începerea activităţii.

Dacă persoana fizică a ales determinarea venitului net anual pe baza datelor din contabilitate, impozitul anual datorat se stabileşte de către contribuabil în declarația unică – primul capitol, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net anual impozabil, din care se deduce, în limita impozitului datorat, costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale.

Când datoraţi CAS pentru veniturile obţinute din postările pe reţele sociale

Pentru veniturile din activități independente obţinute pe reţele sociale, creatorii de conţinut digital datorează contribuția de asigurări sociale (CAS) dacă estimează pentru anul 2023 venituri extrasalariale a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 36.000 de lei, echivalentul a 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare în 2023.

Încadrarea în plafonul anual de cel puţin 36.000 de lei se face prin cumularea veniturilor nete şi/sau a normelor anuale de venit din activităţi independente, a venitului brut realizat în baza contractelor de activitate sportivă, precum şi a veniturilor nete din drepturi de proprietate intelectuală (dacă e cazul), pe care persoana fizică estimează că le va realiza în anul 2023.

Baza anuală de calcul al CAS în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente şi venituri din drepturi de proprietate intelectuală o reprezintă venitul ales de contribuabil, care e:

• Cel puţin 36.000 de lei pentru veniturile extrasalariale cuprinse între 36.000 de lei şi 72.000 de lei pe an.
• Cel puţin 72.000 de lei pentru veniturile extrasalariale de peste 72.000 de lei pe an.

Amintim că din acest an, baza de calcul al CAS în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente şi venituri din drepturi de proprietate intelectuală o reprezintă venitul ales de contribuabil, care e cel puţin:

• nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în cazul veniturilor extrasalariale totale anuale cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară;
• nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, în cazul veniturilor extrasalariale totale anuale de peste 24 de salarii minime brute pe ţară.

Când datoraţi CASS pentru veniturile obţinute din postările pe reţele sociale

Creatorii de conţinut digital datorează şi contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) dacă estimează pentru anul 2023 venituri extrasalariale a căror valoare cumulată este cel puțin egală cu 6 salarii minime brute pe țară (18.000 de lei în 2023).

Încadrarea în plafonul annual de cel puţin 6 salarii minime brute se face prin cumularea veniturilor din activităţi independente, drepturi de proprietate intelectuală, veniturilor din asocierea cu o persoană juridică, cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, veniturilor din investiţii şi veniturilor din alte surse.

Baza anuală de calcul al CASS e:

• 18.000 de lei pentru veniturile extrasalariale totale cuprinse între 18.000 şi 36.000 de lei în 2023.
• 36.000 de lei pentru veniturile extrasalariale totale cuprinse între 36.000 de lei şi 72.000 de lei pe an.
• 72.000 de lei pentru veniturile extrasalariale care depăşesc 72.000 de lei în anul 2023, reiese din Codul fiscal consultat de

Amintim că din acest an baza de calcul a CASS în cazul veniturilor extrasalariale e:

• nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale cumulate sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară în 2023;
• nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale totale sunt cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară în 2023;
• nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale realizate în anul 2023 depăşesc 24 de salarii minime brute.

Prin urmare, CASS datorată de creatorii de conţinut digital e de:

1.800 de lei pentru veniturile extrasalariale totale cuprinse între 18.000 şi 36.000 de lei în 2023.
3.600 de lei pentru veniturile extrasalariale totale cuprinse între 36.000 de lei şi 72.000 de lei pe an.
7.200 de lei pentru veniturile extrasalariale care depăşesc 72.000 de lei în anul 2023, arată o statistică pe baza Codului fiscal actualizat.

Important

Dacă activitatea desfăşurată de creatorii de conţinut digital, veniturilor realizate de persoanele fizice din postările realizate pe diferite reţele de socializare

la momentul acordării veniturilor de către plătitorul de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut, reprezintă impozit final şi se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost reţinut.

Când datoraţi CASS

Încadrarea în plafonul anual de cel puţin 6 salarii minime brute pe ţară se face venituri din activităţi independente, drepturi de proprietate intelectuală, venituri din asocierea cu o persoană juridică, cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, venituri din investiţii.

Bazele de calcul pentru CASS în cazul veniturilor din alte surse sunt aceleaşi menţionate mai sus de Economica.net.

Le reamintim:

• nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale cumulate sunt cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară în 2023;
• nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale totale sunt cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară în 2023;
• nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară dacă veniturile extrasalariale realizate în anul 2023 depăşesc 24 de salarii minime brute.

Pentru veniturile din alte surse obținute din străinătate, persoanele fizice au obligația completării declarației unice – capitolul până la data de 25 mai, inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului, precum şi să efectueze calculul şi plata impozitului datorat, în cadrul aceluiaşi termen, cu luarea în considerare a . Pentru aceste venituri, CASS se datorează în aceleaşi condiții prevăzute de Codul fiscal pentru veniturile din alte surse obținute din România.

Citeşte şi:

Materialele Economica.net despre declaraţia unică pot fi citite aici: